직장인 부업 세금, 3.3%는 돌려받을 돈이 아니라 모자란 돈입니다 — 근로소득 과세표준 1,400만원이 환급과 추가납부를 가릅니다
부업으로 1년에 2,400만원을 벌었습니다. 받을 때마다 3.3%가 떼였으니 79만 2,000원을 미리 낸 셈입니다. 5월에 얼마를 돌려받을까요.
연봉 4,000만원인 직장인이라면 돌려받는 돈은 없습니다. 오히려 63만원을 더 냅니다. 같은 2,400만원을 번 전업 프리랜서는 32만원을 돌려받는데 말입니다. 95만원이 갈리는 자리인데, 이 차이는 부업을 시작할 때가 아니라 이듬해 5월 고지서에서 처음 보입니다.
3.3%를 세금이라고 부르는 습관이 이 착시를 만듭니다. 아래 숫자는 2026년 세율과 요율로 직접 계산한 것입니다.
3.3%는 세금이 아니라 계약금입니다
부업 대가를 지급하는 회사가 3.3%를 떼는 것은 세금을 확정해서 걷는 절차가 아닙니다. 소득세 3%와 지방소득세 0.3%를 미리 걸어두는 것입니다. 국세청은 이 돈을 "당신이 낼 세금의 일부를 먼저 받아둔 것"으로만 처리합니다.
진짜 세금은 이듬해 5월에 정해집니다. 그리고 그때 쓰는 세율은 3%가 아니라, 본업 소득 위에 부업 소득을 얹은 뒤의 세율입니다. 월급으로 이미 15% 구간에 올라가 있는 사람에게 부업 소득 100만원이 더해지면, 그 100만원에는 3%가 아니라 15%가 붙습니다.
여기서 한 가지를 먼저 정리해야 합니다. 3.3%가 붙는 부업 소득은 세법상 사업소득이고, 사업소득은 금액이 얼마든 종합소득세 신고 대상입니다. "얼마 안 되니까 안 해도 된다"는 기준선은 사업소득에는 없습니다.
계산 하나, 부업 수입별로 5월에 얼마가 나오는가
인적용역 사업소득(업종코드 940909, 기타자영업)으로 계산했습니다. 단순경비율은 수입 4,000만원까지 64.1%, 초과분은 49.7%를 적용합니다. 즉 수입의 약 36%만 소득으로 잡힙니다. 지방소득세를 포함한 금액이며, 플러스는 5월에 더 내야 하는 돈, 마이너스는 돌려받는 돈입니다.
| 부업 연수입 | 사업소득금액 | 근로 과표 2,000만원 | 근로 과표 4,000만원 | 근로 과표 7,000만원 |
|---|---|---|---|---|
| 300만원 | 108만원 | +8만원 | +8만원 | +19만원 |
| 600만원 | 215만원 | +16만원 | +16만원 | +37만원 |
| 1,200만원 | 431만원 | +31만원 | +31만원 | +74만원 |
| 2,400만원 | 862만원 | +63만원 | +63만원 | +148만원 |
| 3,600만원 | 1,292만원 | +94만원 | +123만원 | +222만원 |
| 5,000만원 | 1,939만원 | +155만원 | +248만원 | +364만원 |
| 7,000만원 | 2,945만원 | +255만원 | +447만원 | +685만원 |
| 1억원 | 4,454만원 | +549만원 | +747만원 | +1,167만원 |
표 전체에 마이너스가 하나도 없습니다. 부업 수입이 300만원짜리 소액이어도 8만원을 더 냅니다. 3.3%로 걷은 돈이 실제 세금보다 적기 때문입니다.
갈림선은 연봉 2,750만원입니다
환급을 받는 사람이 아예 없는 것은 아닙니다. 조건이 하나 있습니다. 본업 소득의 과세표준이 1,400만원 이하여야 합니다. 그 아래는 세율이 6%(지방소득세 포함 6.6%) 구간이고, 이때만 3.3%가 실제 세금보다 많아집니다.
| 근로소득 과세표준 | 한계세율(지방소득세 포함) | 부업 500만원 | 부업 2,400만원 |
|---|---|---|---|
| 0원 | 6.6% | 5만원 환급 | 22만원 환급 |
| 800만원 | 6.6% | 5만원 환급 | 4만원 납부 |
| 1,400만원 | 16.5% | 13만원 납부 | 63만원 납부 |
| 3,000만원 | 16.5% | 13만원 납부 | 63만원 납부 |
| 5,000만원 | 26.4% | 31만원 납부 | 148만원 납부 |
| 8,000만원 | 26.4% | 31만원 납부 | 156만원 납부 |
| 1억 5,000만원 | 41.8% | 59만원 납부 | 281만원 납부 |
문제는 과세표준 1,400만원이 생각보다 낮은 자리라는 점입니다. 1인 가구가 기본공제와 4대보험 본인부담만 반영했을 때, 연봉이 약 2,750만원을 넘으면 과세표준 1,400만원을 넘어갑니다. 연봉 3,000만원이면 과세표준이 약 1,591만원, 연봉 4,000만원이면 약 2,346만원입니다. 부양가족이 있거나 공제 항목이 많으면 경계는 조금 위로 밀리지만, 방향이 바뀌지는 않습니다.
같은 부업 수입인데 전업이냐 겸업이냐로 결과가 뒤집히는 것도 이 때문입니다. 전업 프리랜서는 그 소득이 첫 번째 소득이라 낮은 구간부터 채우고, 직장인은 월급이 이미 채워둔 구간 위에 부업 소득을 쌓습니다.
| 부업 연수입 | 전업 프리랜서(근로소득 없음) | 직장인 부업(근로 과표 4,000만원) | 차이 |
|---|---|---|---|
| 1,200만원 | 21만원 환급 | 31만원 납부 | 53만원 |
| 2,400만원 | 32만원 환급 | 63만원 납부 | 95만원 |
| 3,600만원 | 43만원 환급 | 123만원 납부 | 167만원 |
부업 후기 글에서 "3.3% 떼인 거 5월에 다 돌려받았다"는 이야기가 도는 것은 거짓말이 아니라, 대개 전업이거나 본업 소득이 낮은 사람의 경험입니다. 조건을 빼고 결론만 옮기면 그대로 어긋납니다.
계산 둘, 두 번째 청구서는 건강보험료입니다
5월 종합소득세로 끝이 아닙니다. 국세청에 확정된 소득 자료는 국민건강보험공단으로 넘어가고, 공단은 별도의 계산을 합니다.
직장가입자는 월급에 붙는 보험료(회사와 절반씩 부담) 외에, 월급 밖의 소득이 일정 선을 넘으면 소득월액보험료를 따로 냅니다. 이 보험료는 회사 부담이 없어 전액 본인이 냅니다. 2026년 건강보험료율은 7.19%, 장기요양보험료율은 0.9448%로 건강보험료의 약 13.14% 수준입니다.
지금 기준선은 연 2,000만원이고, 넘은 금액에만 붙습니다. 여기서 말하는 소득은 수입이 아니라 필요경비를 뺀 사업소득금액입니다.
| 부업 사업소득금액(연) | 현행, 공제 2,000만원 | 축소안, 공제 1,000만원 | 증가액 |
|---|---|---|---|
| 1,000만원 | 0원 | 0원 | 없음 |
| 1,500만원 | 0원 | 연 40만 7,000원 | 40만 7,000원 |
| 2,000만원 | 0원 | 연 81만 3,000원 | 81만 3,000원 |
| 2,500만원 | 연 40만 7,000원 | 연 122만원 | 81만 3,000원 |
| 3,000만원 | 연 81만 3,000원 | 연 162만 7,000원 | 81만 3,000원 |
| 5,000만원 | 연 244만원 | 연 325만 4,000원 | 81만 3,000원 |
오른쪽 칸이 중요합니다. 보건복지부는 2026년 7월 23일 건강보험정책심의위원회 소위원회에서 이 공제액을 2,000만원에서 1,000만원으로 줄이는 방안을 보고했습니다. 대상은 직장가입자 178만 명으로 전체의 8.9%이고, 건강보험 수입은 연 7,070억원 늘어나는 것으로 추산됐습니다. 다만 이 안은 아직 확정된 것이 아니라 논의 단계이고 시행 시점도 정해지지 않았습니다.
확정된다면 부업하는 직장인에게는 기준선 자체가 앞당겨집니다. 앞서 쓴 단순경비율로 환산하면 이렇습니다.
- 현행 기준으로는 부업 연수입 5,130만원을 넘어야 건강보험료가 붙기 시작합니다.
- 축소안대로면 부업 연수입 2,790만원부터 붙습니다. 기준선이 2,340만원 앞으로 당겨집니다.
세금과 건강보험료를 합쳐서 보면 실부담은 이렇게 움직입니다. 근로 과표 4,000만원에 현행 공제를 적용한 경우입니다.
| 부업 연수입 | 세금 총액 | 건강보험료 | 합계 | 수입 대비 실부담률 |
|---|---|---|---|---|
| 2,400만원 | 142만원 | 0원 | 142만원 | 5.9% |
| 3,600만원 | 242만원 | 0원 | 242만원 | 6.7% |
| 5,000만원 | 413만원 | 0원 | 413만원 | 8.3% |
| 7,000만원 | 678만원 | 77만원 | 755만원 | 10.8% |
| 1억원 | 1,077만원 | 200만원 | 1,277만원 | 12.8% |
회사에 알려지는가
부업을 망설이는 이유로 세금보다 이 질문이 앞서는 경우가 많습니다. 구조부터 보면 답이 나옵니다.
건강보험공단은 국세청이 확정한 개인 단위 소득자료를 받아 소득월액보험료를 계산하고, 그 고지서를 개인에게 직접 보냅니다. 회사로 이 직원이 부업으로 얼마를 벌었다는 통보가 가지는 않습니다. 월급에 붙는 보험료와는 별개의 청구서입니다.
다만 이것은 세무와 건강보험 절차상의 이야기일 뿐입니다. 회사 취업규칙이나 근로계약서에 겸업 제한이 있다면 그것은 별개의 문제이고, 이 글이 판단해 줄 수 있는 영역이 아닙니다. 규정을 먼저 확인하시기 바랍니다.
같은 돈이라도 그릇이 다릅니다
부업 대가가 항상 3.3%로 떼이는 것은 아닙니다. 일이 계속적이고 반복적이면 사업소득으로 3.3%, 강연료나 원고료처럼 일시적이면 기타소득으로 8.8%가 붙습니다. 떼이는 비율은 기타소득이 두 배 넘게 높은데, 최종 부담은 반대로 뒤집힐 수 있습니다.
기타소득은 필요경비를 60%까지 인정받아 수입의 40%만 소득으로 잡히고, 기타소득금액이 300만원 이하면 종합과세와 분리과세 중에 고를 수 있기 때문입니다. 수입으로 환산하면 750만원이 그 경계입니다.
| 받은 돈 | 사업소득 3.3% | 기타소득 분리과세 | 기타소득 종합과세 | 가장 적게 내는 쪽 |
|---|---|---|---|---|
| 300만원 | 17만 8,000원 | 26만 4,000원 | 19만 8,000원 | 사업소득 |
| 500만원 | 29만 6,000원 | 44만원 | 33만원 | 사업소득 |
| 750만원 | 44만 4,000원 | 66만원 | 49만 5,000원 | 사업소득 |
| 1,000만원 | 59만 2,000원 | 선택 불가 | 66만원 | 사업소득 |
근로 과세표준 4,000만원 기준입니다. 인적용역 단순경비율 64.1%가 기타소득 의제경비 60%보다 높아, 이 구간에서는 사업소득 쪽이 대체로 유리하게 나옵니다.
다만 소득 구분은 고르는 것이 아니라 일의 성격이 정하는 것입니다. 계속 반복해서 하는 일을 기타소득으로 신고하면 나중에 사업소득으로 바로잡히면서 가산세가 붙습니다.
기타소득이 300만원 이하로 확정됐다면, 그때는 분리과세와 종합과세 중 무엇을 고를지가 남습니다. 갈림선은 본업 세율입니다.
| 근로소득 과세표준 | 분리과세 8.8% | 종합과세 | 유리한 쪽 |
|---|---|---|---|
| 1,400만원 | 55만원 | 41만 2,000원 | 종합과세 |
| 3,000만원 | 55만원 | 41만 2,000원 | 종합과세 |
| 5,000만원 | 55만원 | 66만원 | 분리과세 |
| 8,000만원 | 55만원 | 66만원 | 분리과세 |
기타소득 수입 625만원, 기타소득금액 250만원 기준입니다. 근로소득 과세표준 5,000만원이 경계입니다. 그 아래면 신고에 포함하는 쪽이, 위면 8.8%로 끝내는 쪽이 적게 냅니다.
상황별로 무엇이 달라지는가
- 본업 연봉이 2,750만원 이하인 경우. 부업 3.3%에서 일부를 돌려받을 수 있는 거의 유일한 구간입니다. 5월 신고를 빠뜨리면 그 환급이 그대로 사라집니다.
- 본업 연봉 2,750만원 초과에 부업 수입이 연 2,000만원 미만인 경우. 5월에 추가로 낼 돈이 생깁니다. 부업 수입의 3~6% 정도를 따로 떼어 두면 고지서에 놀라지 않습니다.
- 부업 사업소득금액이 연 2,000만원에 근접한 경우. 세금보다 건강보험료 기준선이 먼저 걸립니다. 공제 축소안이 확정되면 1,000만원으로 내려오므로, 이 구간이면 논의 경과를 지켜볼 값어치가 있습니다.
- 부업 수입이 연 3,600만원을 넘어선 경우. 다음 해부터 단순경비율을 못 쓰고 기준경비율이나 장부로 넘어갈 수 있습니다. 인적용역은 직전 과세기간 수입 3,600만원 미만이 기준이라, 경비 증빙을 그때부터 모아야 합니다.
- 배우자가 건강보험 피부양자인 경우. 소득이 생긴 쪽의 자격 기준을 따로 확인해야 합니다. 기준은 건강보험 피부양자 탈락 기준 2026에 정리해 두었습니다.
9월에 해 둘 일
- 올해 1월부터 지금까지 받은 부업 대가를 모두 더합니다. 홈택스 지급명세서 조회에서 3.3%로 떼인 내역이 나옵니다.
- 그 합계에 단순경비율을 적용해 사업소득금액을 구합니다. 인적용역은 4,000만원까지 64.1%, 초과분 49.7%입니다.
- 사업소득금액이 2,000만원에 가깝다면 건강보험료 기준선을 확인합니다. 공제 축소안이 확정될 경우 1,000만원이 됩니다.
- 연말까지 남은 넉 달의 예상 수입을 더해 5월 정산액을 미리 잡아 둡니다. 위 표에서 본인 과세표준에 가까운 열을 보면 됩니다.
- 경비 증빙을 모읍니다. 수입이 커지면 단순경비율을 못 쓰게 되고, 그때는 장부가 유일한 방법입니다.
- 사업자등록을 했다면 노란우산공제로 소득공제를 늘릴 수 있는지 확인합니다.
- 본업 연말정산 항목도 함께 점검합니다. 신용카드 소득공제는 남은 기간에 조정할 여지가 있습니다.
자주 묻는 질문
Q. 부업 수입이 100만원뿐인데도 5월에 신고해야 하나요?
사업소득으로 3.3%가 떼였다면 금액과 관계없이 종합소득세 신고 대상입니다. 기타소득은 다릅니다. 기타소득금액 300만원, 수입으로는 750만원 이하면 분리과세로 끝낼 수 있습니다.
Q. 신고를 안 하고 넘어가면 어떻게 되나요?
3.3%가 떼일 때 지급처가 지급명세서를 국세청에 제출하므로 소득 자료는 이미 들어가 있습니다. 무신고 가산세와 납부지연 가산세가 붙고, 환급 대상이었다면 그 돈도 못 받습니다.
Q. 건강보험료 공제 축소는 언제부터인가요?
2026년 8월 31일 기준으로 시행일이 정해지지 않았습니다. 보건복지부가 2026년 7월 23일 소위원회에 보고한 단계이고 확정된 제도가 아닙니다. 이 글의 축소안 수치는 그 안이 그대로 시행된다고 가정한 계산입니다.
Q. 부업 소득을 줄여 신고하면 안 되나요?
지급처가 이미 제출한 지급명세서와 대조되므로 맞지 않는 신고는 그대로 드러납니다. 줄일 수 있는 것은 수입이 아니라 인정받는 경비입니다.
정리
3.3%는 실제 세금의 절반에도 못 미치는 경우가 많습니다. 본업 과세표준이 1,400만원을 넘는 순간, 연봉으로는 약 2,750만원을 넘는 순간부터 부업 소득에는 최소 16.5%가 붙기 때문입니다. 여기에 부업 사업소득금액이 2,000만원을 넘으면 회사가 나눠 내지 않는 건강보험료가 하나 더 붙습니다.
부업을 말리는 이야기가 아닙니다. 실부담률이 수입 2,400만원에서 5.9%, 1억원에서 12.8%라는 것을 알고 시작하는 것과, 5월 고지서에서 처음 아는 것은 다릅니다. 지금 남은 넉 달은 그 숫자를 미리 맞춰 볼 수 있는 시간입니다.
이 글은 2026년 8월 31일 기준 세법과 건강보험 관련 공개 자료를 바탕으로 작성한 일반 정보이며, 특정 상품이나 투자를 권유하지 않습니다. 세율과 요율, 공제 기준은 개정될 수 있고 개인의 소득 구성과 공제 항목, 부양가족에 따라 실제 세액과 보험료는 달라집니다. 본문의 계산은 가정을 단순화한 추정치이므로 실제 신고 전에는 국세청 홈택스 모의계산이나 세무 전문가의 확인을 받으시기 바랍니다. 건강보험료 공제 축소는 2026년 8월 31일 기준 확정되지 않은 논의 단계입니다.
